1ST April 2011 小型有限责任公司缴纳的税款(公司税)与所得税的基本税率相同,为20%。

此外,第4类国民保险应增加收费,促使独资经营者审查其业务结构以节省税款。

您为什么是独家商人?

开办企业是一个艰难的过程。也许您决定成为一家独家贸易商,因为设置中涉及的手续和文书工作较少。

决定合适的业务结构并非易事-当然,这不是“一刀切”的答案。

您的个人情况应决定您的选择,只有您才能确定适当的结构。

撇开误导性的看法,即有限的公司赋予您更高的地位或信誉,我认为, 两个主要问题 在确定您的业务结构时要考虑的因素:

有限或无限责任

作为独家交易者,您与您的公司之间没有区别。

您不需要单独的商业银行帐户。

企业的所有债务都是您的债务。

如果企业资产不能偿还债务,那么您的个人资产就可以用来偿还债务,包括您的房屋!

有限责任公司的债务属于该公司,该公司是独立的法人实体。

除提供个人担保的情况外,您的个人资产将 用于偿还公司的债务。

也许这比独资经营者或非法人业务结构更具吸引力。

有限责任业务的第二个原因是基于节税。

独家交易税

作为独家交易者,您需要支付以下费用:

  • 假设没有其他收入,则超过个人津贴的利润要缴纳所得税
  • 2级国民保险,每周£2.50
  • 类别4国家保险,利润超过7,225英镑,税率为9%,最高为42,475英镑,其后为2%

如果您的利润低于7,475英镑的个人免税额,那么在任何情况下最好还是以个体经营者的身份经营。

如果您的利润超过7,225英镑,您将无需支付所得税,并且只需支付极少量的第4类国民保险。

如果您的利润低于5,315英镑,那么您也可以申请豁免第二级国民保险。

税务有限公司

有限责任公司按其利润的20%缴纳公司税(税率上调时最高为30万英镑)。

可以通过董事的薪水和股东的股利从公司提取利润。再次假设董事/股东没有其他收入。尝试这个 工资计算器 to see how salaries are taxed.

那么哪个最好呢?

可以通过一个例子来说明……

假设您的企业获利15,000英镑

你没有其他收入

作为个体交易者的税为:

所得税(£15,000 – 7,475),按20%=£1,505

2级国民保险(£2.50 x 52)=£130

4级国民保险(£15,000 – 7,225),按9%=£700(四舍五入)

总税金£2,335

因此,税后利润为12,665英镑

作为有限责任公司的税为:

支付589英镑/月的工资= 7,068英镑

浏览此处获取更多信息:

您是否支付476英镑/月的薪水-从2011年4月起增加到589英镑/月

http://www.cheapaccounting.co.uk/blog/?p=1462

这是利润允许的支出。

因此,利润变为£15,000 – 7,068 =£7,932

公司利润税为20%= 1,587英镑(四舍五入)

7,932英镑的利润从公司作为股息分配,并且由于总收入低于较高税率阈值,因此股息无需再缴纳所得税,有关更多详细信息,请参见此处:

有限责任公司董事–您知道您的实得工资可能是多少!

http://www.cheapaccounting.co.uk/blog/?p=1507

因此,税后总可用收入是可用利润+工资–公司税=£13,413

因此,以15,000英镑的利润,作为一家有限责任公司,您会得到更好的 £748.

如果您的利润更高,那么储蓄也可能增加!

有人可能会争辩说,这将被增加的会计费用所抵消–我通常回答“如果您使用CheapAccounting.co.uk,则不会”!

最后一件事…。

将您的独家贸易业务出售给您的有限公司

可能有机会将您的独家贸易业务出售给您的有限公司。

这样,您可以节省大量税款。

我认为在这里举一个具体的例子是不合适的,因为节省的费用完全取决于您的情况。

因此,我的建议是让某人查看您的情况并为您制定一个具体的计划。

您可能会对结果感到惊讶!

与往常一样,建议您针对自己的情况获得建议。以上仅是示例,不应依赖。

下一步

为什么不检查通过转换为有限公司可以节省多少税,请与您的当前会计师或我们联系以进行无义务聊天。

大卫·伊顿

作者:David Eaton

David是一名特许会计师和SME策略总监(smestrategies.co.uk),它为雄心勃勃的SME提供量身定制的支持,并为所有者经理提供指导。

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